什么是股票行权？

股票行权是指员工根据股票期权计划行使buy公司股票的权利。当员工以低于市场价格行使股票期权时，会产生应税收入。

如何申报股票行权纳税？

行权股票时，需要缴纳两项税款：

• 普通所得税：以行权时的股票市场价格和行权价格之间的差额计算。
• 替代最低税 (AMT)：如果行权收益很高，可能需要缴纳 AMT。AMT 是针对高收入者的一项特殊税款。

申报步骤：

1. 确定行权收入

行权收入 = 行权时的股票市场价格 - 行权价格

2. 计算普通所得税

普通所得税 = 行权收入 x 普通所得税税率

3. 计算 AMT

AMT = AMT 行权收入 x AMT 税率

4. 扣除已缴普通所得税

应缴 AMT = AMT - 已缴普通所得税

5. 合并应缴税款

总应缴税款 = 普通所得税 + 应缴 AMT

6. 申报纳税

在个人所得税申报表 (1040 表格) 中，将总应缴税款申报为应纳税所得额。

其他注意事项：

• 行权时，公司可能会预扣税款。预扣税款将从应缴税款中扣除。
• 如果行权股票在行权后立即出售，则产生的资本利得或损失将纳入普通收入。
• 对于非合格股票期权，行权收益可能会被视为工资。在这种情况下，需要缴纳联邦所得税、社会保障税和医疗保险税。
• 行权股票可能会触发州和地方税。

示例：

假设一名员工以行权价格 10 美元行使 100 股股票期权。行权时的市场价格为 20 美元。

• 行权收入 = 20 美元 - 10 美元 = 10 美元
• 普通所得税 (假设税率为 25%) = 10 美元 x 25% = 2.50 美元
• AMT 行权收入 = 10 美元
• AMT 税率 (假设为 28%) = 2.80 美元
• 应缴 AMT = 2.80 美元
• 总应缴税款 = 2.50 美元 + 2.80 美元 = 5.30 美元

股票行权纳税可以很复杂，但了解相关规则和程序可以帮助您准确申报。如果您不确定如何申报，请咨询合格的税务专业人士。